小规模转增值税,小规模结转增值税指的是什么?怎么做账务处理?

访客 0 0

小规模纳税人能够享有一定的税收优惠,所以其相关税收问题一直以来很受财务人员关注小规模转增值税。那么小规模结转增值税指的是什么?怎么做账务处理?来跟着会计网一起了解下吧!

  小规模结转增值税含义是什么?

  答:小规模结转增值税指的是年末时,把增值税下三级科目结平,小规模纳税人如无需缴纳增值税,则每个季度都是平的。一般纳税人如平时没有结转,则年末需要结转。

  小规模纳税人需设置“应交税费——应交增值税”明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或者多缴数。小规模纳税人交增值税走应交税金——应交增值税,具体上交的会计分录如下所示:

  借:应交税费——应交增值税

  贷:银行存款

  小规模结转增值税的账务处理

  借:银行存款

  贷:主营业务收入

  应交税金-应交增值税

  借:银行存款

  贷:主营业务收入

  借:主营业务税金及附加

  贷:应交税金-应交增值税

  知识拓展:小规模纳税人免征增值税政策

  小规模纳税人增值税如何做账?

  1、产生收入的时候,以不含税收入100元为例,则账务处理如下:

  借:现金/银行存款/应收账款 103

  贷:主营业务收入 100

  贷:应交税金——应交增值税 3

  2、交税时:

  借:应交税金——应交增值税 3

  贷:银行存款 3

  小规模纳税人期间收到的增值税专用发票,账务处理怎么做?

  作为小规模纳税人在已取得增值税专用发票的情况下,可以将其作为普通发票进行入账处理。将抵扣联和发票联一起入作为备查,注意不能进行抵扣。

来源于会计网,责编:慕溪

小规模纳税人转增值税一般纳税人登记,这些事您需要注意

一、 办理一般纳税人资格登记的情形1 、 《办法》第二条规定增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(以下简称规定标准)的,除特殊情况外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2 、 年应税销售额没有达到 "规定标准‘’ 的纳税人,如果能按国家统一会计制度规定设置账簿,根据合法有效凭证进行核算,能够提供准确税务资料;可以向主管税务机关申请办理一般纳税人资格登记

二、年应税销售额规定本办法所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

三、各行业标准

四、下列纳税人可以不办理一般纳税人登记(一)按照政策规定,选择按照小规模纳税人纳税的;

1、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税;

(《增值税暂行条例实施细则》第二十九条)

2、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择

按照小规模纳税人纳税。(财税﹝2016﹞36号第三条)

(二)年应税销售额超过规定标准的其他个人(即自然人)。

办理资料:

五、办理流程

纳税人一般纳税人生效之日,是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日,由纳税人在办理登记手续时自行选择。

六、办理一般纳税人资格登记办理时限纳税人在年应脱销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照《办法》第六条或者第七条的规定办理相关手续;

未按规定时限办理的,主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续;

逾期仍不办理的,次月起接销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扫进项税额,直至纳税人办理相关手续为止。

七、注意事项

对税收遵从度低的一般纳税人,主管税务机关可以实行纳税辅导期管理。

标签: 纳税人 小规模 增值税

抱歉,评论功能暂时关闭!